如何编制银行存款余额调节表?如果一步步的告诉你银行存款余额调节表,是不是觉得还是好虚,不止如何下手,不如来一个例子,说一说这个银行存款余额调节表怎么编制,就一目了然了。
实务案例介绍银行存款余额调节表:
某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元银行存款余额调节表,开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元,经逐笔核对,发现未达账项如下:
(1)12月5日,企业收到购买单位转账支票一张,计52 000元,已开具送款单送存银行,但银行尚未入账。
(2)12月5日,银行计算企业存款利息50 000元,已记入企业存款户,企业尚未接到通知而未入账。
(3)12月23日,企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张,计2 000元,持票人尚未到银行取款。
(4)12月23日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金5 000元,企业尚未接到通知而未入账。
银行存款日记账 银行对账单
这里和大家解释一下,在企业银行存款日记账上,银行存款增加记借方,减少记贷方,银行对账单上的记账方向则与之相反,因为企业存入银行的存款相当于银行的负债,所以增加记贷方减少记借方,上表中标记黄色的地方特别注意一下。
根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。
在这里,企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000,而不是银行存款日记账余额40000。
提示:银行余额调节表不是原始凭证,不能作为记账的依据。
(1)银行存款余额调节表是一种对账记录或对账工具,不能作为调整账面记录的依据,即不能根据银行存款余额调节表中的未达账项来调整银行存款账面记录,未达账项只有在收到有关凭证后才能进行有关的账务处理。(2)调节后的余额如果相等,通常说明企业和银行的账面记录一般没有错误,该余额通常为企业可以动用的银行存款实有数。(3)调节后的余额如果不相等,通常说明一方或双方记账有误,需进一步追查,查明原因后予以更正和处理。