58加盟网 |移动站 广告合作:13288189991 全国服务热线:07522278825 客服QQ:1107379747
当前位置: 首页 > 创业指导 > 公司注册 > 汇算清缴:老会计熬夜整理,汇算清缴最全流程!
温馨提示:投资有风险,58创业网提示多做项目考察!
汇算清缴:老会计熬夜整理,汇算清缴最全流程!
更新时间: 2021-05-12 19:17 作者: 小会计 点击次数: 
康耐登家具
康耐登家具 ¥20-50万

所属行业: 家具

品牌源地: 广东省

公司名称: 

企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)在2018年12月底进行了修订,简化了表格,修改了一些内容汇算清缴。这使得年度所得税申报更容易了。汇算清缴,初看好像表格很多很复杂,其实一般公司要填的就是6-7张表格,填起来并不复杂。我们只需一步一步地跟着做,其实非常简单。做汇算清缴前,要做些准备工作。以下内容,供参考哈!

汇算清缴:老会计熬夜整理,汇算清缴最全流程!

1、学习企业所得税税法相关知识汇算清缴。本文后面有部分参考内容。

汇算清缴:老会计熬夜整理,汇算清缴最全流程!

2汇算清缴、翻阅全年的会计凭证,把有关损益的会计分录查看一遍,对照税法,看有没有需要调整的,有调整的记录下来。

3、对照小微企业标准,看公司符不符合小微企业标准:从事国家非限制和禁止行业的企业,并符合工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元的公司为小微企业。2018年度所得税申报还是用这个旧标准。2019年以后统一为度应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元的公司为小微企业。

1

选取要填的表格

小微企业一般选取如下的表格,如果你有特殊业务,符合要求得,可以根据实际增加相关表格。

1、必选表格:

A000000企业基础信息表

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

A105000纳税调整项目明细表

A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表

A107040减免所得税优惠明细表

2、选填表格

A106000企业所得税弥补亏损明细表(有亏损弥补就选,没有不选)

2

如何填表

表1:《企业基础信息表》(A000000)

A000000企业基础信息表

填报方法:

纳税人在填报申报表前,首先填报基础信息表,为后续申报提供指引。基础信息表主要内容包括基本经营情况、有关涉税事项、企业主要股东及分红情况等部分。有关项目填报说明如下:

1.“101纳税申报企业类型”:没有分支机构的一般选代码100。根据下表填写。

跨地区经营企业类型代码表

代码

类型

大类

中类

小类

100

非跨地区经营企业

210

跨地区经营企业总机构

总机构(跨省)——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

220

总机构(跨省)——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》

230

总机构(省内)

311

跨地区经营企业分支机构

需进行完整年度纳税申报

分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)

312

分支机构(须进行完整年度申报但不就地缴纳)

2.“103资产总额(万元)”:这一条与小微企业的标准相关联,填报时要注意是否符合小微企业资产限制。超过了资产标准就不是小微企业了,不能享受优惠。

填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位。资产总额季度平均数,具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

3.“104从业人数”:这一条与小微企业的标准相关联,填报时要注意是否符合小微企业资产限制。超过了从业人数标准就不是小微企业了,不能享受优惠。填报纳税人全年平均从业人数,从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和计算方法同“资产总额”口径。

4.“105所属国民经济行业”:按照《国民经济行业分类》标准,纳税人填报所属的国民经济行业明细代码。

5.“105国家限制或禁止行业”:一般企业选“否”,纳税人从事国家限制和禁止行业,选择“是”。需要提醒的是,选择了“是”就不能享受小型微利企业优惠政策。

6.“107适用会计准则或会计制度”:一般选代码200或300。纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项。

会计准则或会计制度类型代码表

代码

类型

大类

小类

110

企业会计准则

一般企业

120

银行

130

证券

140

保险

150

担保

200

小企业会计准则

300

企业会计制度

410

事业单位会计准则

事业单位会计制度

420

科学事业单位会计制度

430

医院会计制度

440

高等学校会计制度

450

中小学校会计制度

460

彩票机构会计制度

500

民间非营利组织会计制度

600

村集体经济组织会计制度

700

农民专业合作社财务会计制度(试行)

999

其他

7.“108采用一般企业财务报表格式(2018年版)”:一般选“否”。纳税人根据《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕15号)规定的格式编制财务报表的,选择“是”,其他选择“否”。

8.“109小型微利企业”:一般选“是”,不符合小微企业选“否”。纳税人符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2018〕77号)等文件规定的小型微利企业条件的,选择“是”,其他选择“否”。

9.“110上市公司”:一般选“否”。纳税人在中国境内上市的选择“境内”;在中国境外上市的选择“境外”;在境内外同时上市的可同时选择;其他选择“否”。纳税人在中国香港上市的,参照境外上市相关规定选择。

10.从201开始,公司有对应业务的,根据实际情况选择。

11.股东及分红情况,小微企业不用填写。

表2:《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

填这个表,就是把年度会计报表的利润表按项目填进去,有的是先填了后面的报表,主表才有数据,后面的栏次与其他要纳税调整的表相对应。

A105000纳税调整项目明细表

根据实际需要调整的进行调整。

A105050职工薪酬纳税调整明细表

根据工资数据填写。

A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表

根据资产负债表的折旧数据填写。要与A104000期间费用明细表折旧数据之和一致。

A106000企业所得税弥补亏损明细表

A107040减免所得税优惠明细表

这个表填第1行次填:主表A100000第23行次应纳税所得额乘以15%的数额。

A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

主表有营业收入,营业成本,期间费用,营业税金及附加等项需要填写,其他数据在填完以上表格后自动有数据了。要注意的是,后面表格与前面表格的对应关系要填写正确,不能出现自相矛盾的情况。

在这里相信有许多想要学习会计的同学,大家可以关注小编头条号,私信【学习】即可免费领取一整套系统的会计学习教程!

十大品牌排行榜

更多+
  • 川江农夫小地火锅
    咨询数:18 门店数:45

    华味企业管理有限公司有着十多年经验的管理运营团队,公司团队成功运营了“川江农夫小地锅、欢辣一锅、仙小二卤味米线&锅贴、谷感...

  • 巴黎贝甜品
    咨询数:14 门店数:36

    巴黎贝甜这个知名的甜品品牌,相信大家都已经非常的熟悉了,其隶属于上海艾丝碧西食品有限公司,成立于1988年。主要经营法式面包、新鲜...

  • 夏加儿童画
    咨询数:8 门店数:26

    夏加儿童画是上海童画投资发展有限公司的少儿美术教育品牌,是中国最具影响力的美术教育品牌之一;它的教育使命是通过艺术教育发展创...

  • 弘雅文具
    咨询数:8 门店数:69

    上海弘雅文具有限公司是一家专业的办公用品连锁经营企业,下设行政、发展、采配、营销、财务五大中心,主要经营办公文具、办公设备、...

  • 小牛顿科学实验班
    咨询数:7 门店数:69

    ...

  • 琪特工艺品
    咨询数:6 门店数:36

     琪特工艺品加盟详情   “琪特”品牌为上海琪特工艺品有限公司所有,后者有位于上海嘉定的研发与生产基地,公司主要从事中高档...

  • 智慧e房酒店
    咨询数:4 门店数:56

    智慧e房”汇集酒店餐厅多媒体系统是青岛市开心视界大数字文化传媒有限责任公司为考虑高五星级酒店信息化管理要求独立产品研发的...

  • 托玛仕儿童英语
    咨询数:4 门店数:69

    托玛仕儿童英语的创办人为英国知名伦敦公立小学校长JennieFoster。30年致力于英国儿童教育的她,与中国有着深厚的感情,加上亲身教育...

  • Dionly戴欧妮钻石
    咨询数:4 门店数:39

    深圳市戴欧妮网络科技有限公司,隶属于戴欧妮珠宝国际集团有限公司,戴欧妮珠宝国际集团有限公司下设“戴欧妮研发中心”和“戴欧妮运...

  • 艾米情侣酒店
    咨询数:3 门店数:42

    艾米情侣酒店介绍 艾米情侣酒店是澳门艾米集团公司在国内项目投资的第一家以情侣为主题风格的酒店。酒店地址坐落于山东省潍坊市...

创业故事

更多+
在线
咨询
在线
留言
关注
微信
APP下载
返回
顶部